De reden om te komen tot een VBI was om Nederland voor beleggers aantrekkelijk te houden. De VBI is dan ook bedoeld voor grote beleggingsclubs zoals hedge funds. Toch zijn er mogelijkheden om de VBI te gebruiken voor eigenaren van familiebedrijven en dan met name de directeur grootaandeelhouder die zijn onderneming heeft verkocht.
Om in aanmerking te komen voor een VBI status moet er een verzoek worden ingediend bij de belastingdienst. De status kan worden verkregen als er aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:
• De VBI moet de rechtsvorm hebben van een naamloze vennootschap (NV) of een fonds voor gemene rekening;
• Het doel en de feitelijke werkzaamheden van de VBI moeten bestaan uit beleggen in de zin van de Wet financieel toezicht (WFT);
• Het moet gaan om collectieve beleggingen;
• De aandeelhouders moeten hun aandelen door de VBI terug kunnen laten kopen en hiermee hun participatie beëindigen;
• Beleggingen moeten geschieden volgens het beginsel van risicospreiding.
Door handig gebruik te maken van de hierboven genoemde spelregels kan de VBI ook worden gebruikt door een directeur grootaandeelhouder (dga). De kasgeld-bv van de dga moet eerst geschikt worden gemaakt voor de VBI status. Dit betekent dat de BV moet worden opgeschoond van alle niet in aanmerking komende beleggingen, zoals pensioenverplichtingen, onroerende zaken en rekening-courant posten met de dga. Dit kunnen we laten plaatsvinden door overdracht van de genoemde beleggingen aan een nieuw opgerichte B.V. Na deze overdracht resteert er een BV met beleggingen die voldoen aan de voorwaarden. Hierna kan de BV worden omgezet in een NV. Bij het omzetten moeten ook de statuten zodanig worden aangepast dat ze voldoen aan de vereisten voor de VBI. In plaats van overdracht aan een nieuw opgerichte BV kan de nieuwe structuur ook worden bereikt door een juridische afsplitsing (ook belastingvrij!).
Zoals al aangegeven moet er ook worden voldaan aan het collectiviteitsvereiste. De dga kan dit doen door de echtgenoot of kinderen mee te laten participeren. Het moet wel gaan om meerderjarige kinderen. De participatie van deze partijen moet tenminste 10% bedragen.
Er zijn dus de nodige acties en voorbereidingen nodig om uw huidige BV te in aanmerking te laten komen voor de VBI status. Maar als dit eenmaal is gelukt dan zijn de voordelen ook buitengewoon aantrekkelijk. De vennootschapsbelasting is dan helemaal niet meer aan de orde. De participant (dga) betaalt jaarlijks slechts 1% over de waarde van zijn participatie. Wordt het dividend uitgekeerd naar privé dan is dit belast tegen 25% en mag de jaarlijks betaalde 1% belasting bovendien nog in mindering worden gebracht.